Moscow Business School
8 800 333 86 68

Необоснованная налоговая выгода и недобросовестные поставщики: способы противодействия и защиты от незаконных действий

За последнее десятилетие споры по поводу получения налогоплательщиками необоснованной налоговой выгоды в связи с заключением сделок с недобросовестными контрагентами по праву занимают первое место среди налоговых споров, как по количеству, так и по суммам. В ходе семинара будут подробно рассмотрены способы противодействия и защиты от незаконных действий по взысканию налоговой задолженности.

В результате обучения вы:

  • разберете риски и последствия необоснованной налоговой выгоды
  • узнаете, как избежать ответственности при связи с фирмами-однодневками
  • разберете примеры из судебной практики по дроблению бизнеса
  • узнаете, как выстроить эффективную защиту
  • рассмотрите, кто такие взаимозависимые лица и почему их не любит налоговая
  • узнаете, как доказать наличие деловой цели у различных сделок и процедур
  • научитесь выявлять недобросовестных поставщиков с точки зрения гражданско-правовых и налоговых рисков
  • сумеете снизить налоговые риски
  • узнаете, как сохранить право на налоговые вычеты
ПРОГРАММА

День 1

Однодневки, дробление, взаимозависимость, деловая цель: оцениваем риски, чтобы не пострадать при налоговой проверке

Оптимизация или уклонение от налогов

  • Реальность сделки как важное условие признания расходов и вычетов
  • Налоговая ответственность за контрагента: риски и последствия, критерии необоснованной налоговой выгоды

Практикум «Кейс «Алгоритм проверок по проблемным поставщикам»

Дробление бизнеса: вопросы налоговой практики

  • Когда дробление — это «схема» или что сказал Конституционный Суд в Определении от 04.07.2017 г. № 1440-О
  • Модель рискового построения бизнеса, которая может быть признана схемой дробления и как этого избежать
  • Анализ положительной и отрицательной судебной практики по дроблению бизнеса
  • Вопросы определения действительных налоговых обязательств в результате «консолидации бизнеса»

Практикум «Кейс «Алгоритм проверок по дроблению бизнеса»

Взаимозависимость лиц — новый тренд налоговых проверок

  • Как взаимозависимость влияет на налогообложение бизнеса
  • Как налоговики доказывают взаимозависимость лиц
  • Взаимозависимость и цена сделки
  • Взыскание налоговой недоимки с зависимого к должнику лица
  • Обзор позиции судов по взаимозависимости

Деловая цель как признак экономически обоснованной операции

  • Деловая цель — основа налогового спора
  • Закрепление доктрины деловой цели в НК РФ
  • Доказательства наличия деловой цели у различных сделок и процедур

Практикум «Кейс «Обосновываем деловую цель дробления (структурирования) бизнеса»

День 2

Недобросовестные поставщики

  • Методические указания Минфина по поиску недобросовестных контрагентов
  • Рассмотрение мер, которые планирует принять Минфин, Минюст по борьбе с однодневками
  • Проверка контрагентов в автоматическом режиме: как и что будут проверять
  • Применение программы АСК-НДС: новый сервис ФНС для проверки декларации по НДС
  • Рассмотрение вновь возникших способов обхода контроля уплаты НДС цепочкой поставщиков (программой АСК-НДС 2) на примере судебной практики. Разбор противоречий
  • Возникновение солидарной ответственности: недобросовестность, необоснованная налоговая выгода, учет операций в соответствии с реальной экономической сутью и различные их интерпретации
  • Проверка контрагента. Обоснование, что проведение проверки фактически абсолютно бесполезно и даже ничего не делая, контрагент все равно проверен
  • Анализ предмета доказывания по спорам о получении необоснованной налоговой выгоды. Установление размера требований по подобным делам
  • Взыскание всех ранее заявленных вычетов и расходов как нарушение принципа соразмерности и справедливости. Разбор аналогичной практики Европейского Суда

Альтернативные способы защиты от претензий

  • Привлечение полиции для защиты от налоговых претензий, создания преюдиции, взыскания причиненного ущерба. Установление факта отсутствия вины, выявления виновных лиц, возбуждение уголовных дел
  • Взыскания убытков и потерь с контрагентов. Привлечение контрагентов третьими лицами в суд с налоговым органом
  • Создание преюдиции в рамках судебного разбирательство и дальнейшее использование установленных обстоятельств в налоговом споре
  • Привлечение к ответственности должностных лиц налоговых органов, взыскание с налогового органа причиненного ущерба

Основные мероприятия налогового контроля и способы защиты в ходе проверки

  • Допрос (в том числе опрос производимый полицией), ответственность свидетеля, привлечение адвоката и прочее
  • Запрос документов в рамках ст. 93, 93.1 НК РФ
  • Осмотр территорий и помещений, выемка
  • Проведение экспертизы и прочее
  • Способ ухода от признания налоговой выгоды необоснованной при заключении договоров с поставщиками при помощи посредника. Что необходимо учесть при построении договора
  • НДС с наценки: уход от уплаты
  • Кто отвечает за работу с недобросовестными контрагентами, и в какой части. Рассмотрение основных законодательных инициатив и принятых в последнее время законов, направленных на борьбу с «однодневками»
  • Банкротство должника как способ захвата активов по итогам налоговой проверки
  • Предъявление претензий по работе с фирмами «однодневками» напрямую к руководителю организации, минуя процедуру банкротства
  • Привлечение контролирующих должника лиц к ответственности в рамках банкротства и как этого избежать

Практикумы-кейсы:

  • «Доказательство отсутствия необоснованной налоговой выгоды в суде»
  • «Составление положения о внутреннем контроле и проверке контрагентов»
  • «Создание критериев проверки контрагентов в зависимости от суммы контракта»
ДАТЫ И СТОИМОСТЬ ОБУЧЕНИЯ

Базовая стоимость: 21 900 руб.

Узнайте у вашего менеджера, как получить скидку

В стоимость обучения входят:

Ближайшие даты проведения:

  • 9 - 10 января 2020
  • 2 - 3 апреля 2020
  • 2 - 3 июля 2020
  • 8 - 9 октября 2020
  • 11 - 12 января 2021
ПРЕПОДАВАТЕЛИ

Кучер Сергей Петрович

Эксперт-практик по правовым и налоговым вопросам, консультант по налогам и сборам I категории. Член Палаты налоговых консультантов России, налоговый юрист

Шестакова Екатерина Владимировна

Кандидат юридических наук, эксперт-практик в области налогообложения, налогового планирования, международных контрактов

ПОДАТЬ ЗАЯВКУ
РАССКАЗАТЬ ДРУЗЬЯМ
FacebookVkontakteTwitterTwitterTwitter
Полная версия сайта