 |
КАК СНИЗИТЬ НАЛОГИ ДЛЯ БИЗНЕСА
В КРИЗИС?
|
|
|
 |
|
|
|
|
Вы регулярно платите налоги, но чувствуете, что прибыль совсем не окупает издержки?
Думаете, что даже перспективный стартап сложно будет раскрутить из-за кризиса? Без паники.
|
Мы выяснили, как действовать, чтобы остаться на плаву и не нарушить закон. Разбираемся в тонкостях налоговой оптимизации вместе с экспертом Станиславом Джаарбековым.
|
 |
|
Станислав Джаарбеков — член Московской аудиторской палаты, тренер Moscow Business School, юрист. Налоговый консультант с 25-летним опытом.
|
|
|
|
Мы расскажем, как снизить налоговые издержки для малого и среднего бизнеса. Наши советы пригодятся индивидуальным предпринимателям, генеральным и финансовым директорам компаний, а также всем, кто хочет, но не решается открыть свое дело в условиях кризиса.
|
 |
ГОТОВИМСЯ ЗАРАНЕЕ
|
Убедитесь, что документы компании в порядке. Существует 4 ситуации, когда в налоговых льготах отказывают, даже если юридически и документально все оформлено правильно:
|
|
• |
Фиктивная сделка
|
|
• |
Учет операций на основе их юридической формы, а не реального экономического содержания
|
|
• |
Отсутствие деловой цели (сделка исключительно ради льготы)
|
|
• |
Сделка с фирмой-однодневкой
|
|
 |
ВЫБИРАЕМ ВЫГОДНУЮ СХЕМУ
|
Полностью отказаться от уплаты налогов и не навлечь на себя гнев налоговой службы нельзя. Зато можно перейти на льготную систему налогообложения и заменить несколько платежей одним. Так вы сэкономите деньги, облегчите жизнь своего бухгалтера и упростите общение с налоговиками.
УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (УСН)
Подходит, если у вашей компании нет филиалов, годовой доход не превышает 68 820 000 руб., а количество сотрудников меньше 100. При УСН отчетность в ИФНС сдается только раз в год. Разберемся, какие налоги уходят, а какие остаются для оплаты.
|
 |
НЕ ПЛАТИТЬ
|
|
|
|
|
• |
Налог на прибыль
|
|
• |
Налог на имущество
|
|
• |
Единый социальный налог
|
|
 |
ПЛАТИТЬ
|
|
|
|
|
• |
Страховые взносы в ПФР и ФСС
|
|
• |
Налоги на рекламу, транспорт, землю и т.д.
|
|
• |
НДФЛ (для ИП)
|
|
• |
НДС (кроме импорта)
|
|
|
Важный момент при переходе на УСН — выбор налоговой ставки 6% или 15%. Чтобы определить выгодную для своей компании ставку, используйте «правило шестидесяти процентов»:
|
• Расходы меньше 60% от выручки
|
 |
УСН под 6% |
• Расходы больше 60% от выручки
|
|
УСН под 15% |
|
|
|
|
|
|
|
|
 |
ВОЗМОЖНЫЕ РИСКИ
|
|
|
|
|
|
|
Запрет на открытие филиалов
|
|
Бизнес не развивается
|
Не нужно составлять счета-фактуры
|
|
Уходят контрагенты, которые платят НДС
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД (ЕНВД)
Льгота действительна только для региональных бизнесменов, так как в Москве и частично в Санкт-Петербурге этот налог отменен. Внедряйте этот режим, если в вашем коллективе трудится меньше 100 человек, а сфера деятельности входит в установленный законом список. Теперь познакомимся с основными отраслями, которые могут смело претендовать на использование ЕНВД:
|
 |
МОЖНО ПЕРЕЙТИ
|
|
|
|
|
• |
Бытовые услуги (ателье, химчистка, салон красоты, ремонт жилья, мебели, техники)
|
|
• |
Ветеринарная клиника
|
|
• |
Хостел, гостиница
|
|
• |
Небольшой магазин розничной торговли
|
|
• |
Образовательные услуги (курсы, репетиторство)
|
|
• |
Общепит
|
|
• |
Размещение наружной рекламы
|
|
• |
Автосервис, грузоперевозки, такси
|
|
 |
НЕЛЬЗЯ ПЕРЕЙТИ
|
|
|
|
|
• |
Крупнейшие налогоплательщики (доходы больше 20 млрд руб.)
|
|
• |
Общепит в школах, детских домах, больницах, центрах реабилитации
|
|
• |
Передача в аренду заправочных станций
|
|
• |
Больше 25% бизнеса принадлежит другим компаниям
|
|
|
|
|
НЕ ПЛАТИТЬ
|
|
|
|
|
• |
Налог на прибыль
|
|
• |
Налог на имущество
|
|
• |
Единый социальный налог
|
|
• |
НДС (кроме импорта)
|
|
|
|
ПЛАТИТЬ
|
|
|
|
|
• |
Страховые взносы в ПФР и ФСС
|
|
• |
НДФЛ
|
|
• |
Налоги на рекламу, транспорт, землю и т.д.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ВОЗМОЖНЫЕ РИСКИ
|
|
|
|
|
|
|
Фиксированная налоговая ставка
|
|
Вы платите ту же сумму, даже если доход уменьшился
|
Не нужно составлять счета-фактуры
|
|
Уходят контрагенты, которые платят НДС
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ПСН)
Рассчитана только на индивидуальных предпринимателей с годовым доходом до 60 млн руб. и штатом не больше 15 человек. Сферы практически те же, что и для ЕНВД. Вы покупаете специальный налоговый патент сроком от 1 месяца до года. Ставка налога — 6% от суммы потенциального дохода, который определяет государство для вашей отрасли.
|
|
|
НЕ ПЛАТИТЬ
|
|
|
|
|
• |
Налог на имущество
|
|
• |
НДС (кроме импорта)
|
|
• |
НДФЛ
|
|
|
|
ПЛАТИТЬ
|
|
|
|
|
• |
Страховые взносы в ПФР и ФСС
|
|
• |
Налоги на рекламу, транспорт, землю и т.д.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ВОЗМОЖНЫЕ РИСКИ
|
|
|
|
|
|
|
Вы оплачиваете налог сразу
|
|
Неизвестно, окупит ли его прибыль
|
Несколько видов деятельности / филиал в другом городе
|
|
Траты на патент для каждой сферы и региона
|
|
|
|
|
|
|
|
|
НЕКОТОРЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ МОЖНО СОВМЕЩАТЬ, НАПРИМЕР, УСН И ЕНВД, ПСН И УСН, ЕНВД И ПСН (ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ).
|
 |
КТО ЕЩЕ МОЖЕТ РАССЧИТЫВАТЬ НА ЛЬГОТЫ?
|
|
• |
Участники проекта «Сколково» на 10 лет освобождаются от уплаты НДС.
|
|
• |
Ставка 0% по НДС предусмотрена для компаний-экспортеров.
|
|
• |
Разработчики программного обеспечения могут рассчитывать на пониженные ставки для социальных налогов (пенсионные и страховые взносы).
|
|
• |
Для территорий опережающего развития существуют послабления по страховым платежам и налогу на прибыль. В течение 10 лет компании освобождаются от уплаты НДС и налога на имущество.
|
|
 |
КАК ЭТО РАБОТАЕТ
|
Рассмотрим пример из экспертной практики. Станислав Джаарбеков разработал план мероприятий для крупной компании, продающей товары народного потребления.
В РЕЗУЛЬТАТЕ:
|
|
• |
Сумма налогов уменьшилась на 15 млн руб. в год
|
|
• |
Налоговая нагрузка снизилась с 13% до 10,5%
|
|
В ХОДЕ АУДИТА СУЩЕСТВУЮЩЕЙ СИСТЕМЫ БЫЛИ ВЫЯВЛЕНЫ СЛАБЫЕ МЕСТА:
|
|
• |
Компания использовала основные средства, которые относятся к объектам высокой энергетической эффективности. Однако льготы по налогу на имущество и повышающий коэффициент износа, равный 2, действующие для таких объектов, не применялись.
|
|
• |
Дочерние компании в разных городах России не пользовались региональными льготами по налогам на имущество и на прибыль.
|
|
• |
Управленческие расходы головной организации не полностью распределялись между дочерними компаниями из-за несбалансированных финансовых потоков. В результате налоговая нагрузка на дочерние общества не уменьшалась, и бизнес терпел убытки.
|
|
Компания активировала вышеупомянутые льготы и изменила механизм покрытия расходов головного подразделения, и за счет этого оптимизировала налоговые издержки.
Прежде чем приступать к оптимизации, мы советуем проанализировать текущую ситуацию, оценить риски и проверить, какие льготы для вас доступны.
Хотя снижение налоговой нагрузки не панацея, это отличный вариант для сегодняшней рыночной ситуации. Применяйте наши рекомендации в своей компании и следите за изменениями в законодательстве.
ЖЕЛАЕМ НЕ ОСТАНАВЛИВАТЬСЯ В СОВЕРШЕНСТВОВАНИИ БИЗНЕСА!
|
|
|
|
|
|
Вы можете пройти обучение на практических бизнес-семинарах Moscow Business School, если хотите сменить сферу деятельности или укрепить свои позиции на текущем месте.
|
|
|
Еще семинары >>
|
|
|
|
|
|
|
|
|
